递延所得税资产是啥意思(递延所得税资产是什么意思)
2024-04-28 06:31:14
导读 大家好,小东方来为大家解答以上的问题。递延所得税资产是啥意思,递延所得税资产是什么意思这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!1...
大家好,小东方来为大家解答以上的问题。递延所得税资产是啥意思,递延所得税资产是什么意思这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、简单点说:递延所得税资产,是已纳的所得税,但不允许进入利润表,待以后转回时,调增所得税费用。
2、因此将其视为资产,可类同长期待摊费用理解。
3、递延所得税核算相关的勾稽关系: 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产) 所得税费用=当期所得税+递延所得税下面是递延所得税科目的解释:递延所得税资产,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
4、 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
5、2、递延税款科目的借贷方分别核算的内容是: 借方核算(资产类):转回的应纳税时间性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少。
6、 贷方核算(负债类):发生的应纳税时间性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率。
7、债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少。
8、希望可以帮到你。
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